보고 재고 옵션 1099

ESPPs 세금 고급. 내 스톡 옵션, 제한된 주식 또는 ESPP에서 얻은 주식 판매를 위해 IRS 양식 1099-B 및 원가 기반보고가 어떻게 변경 되었습니까? 변경으로 인해 무엇을해야합니까? 귀하의 중개 회사는 다음 해 2 월 중순까지 IRS 양식 1099-B를 발행 할 것입니다. 이것은 매매 연도에 세금 환급을 완료해야만하는 중요한 서류입니다. 많은 중개 회사가 1099-B 서식을 서식 실제 IRS 양식 대신 발급 한 자체 대체 진술서 IRS는 또한보고 된 정보를 받고 양식 8949 및 세금 신고서의 일정 D에 제공 한 정보와 대조합니다. 보고 양식 1099-BA의 중요한 변경 사항 1099-B가 주식 판매에 대한 자세한 내용을 요구하기 위해 변경됨 2011 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식의 판매를 위해 주식 중개인은 주식 취득일, 즉 세금 기반 즉 비용 b를보고해야했습니다 asis 및 자본 이득이 장기간 또는 단기간에 발생했는지 여부 그 전에는 주식이 해당 연도 중에 판매 된 후에 양식 1099-B에 총 판매 수익 만보고되어야했습니다. 이 추가 정보는 도움이 될 수 있지만 혼란 스러울 수 있습니다 대신 2016 년에 이루어진 주식 판매에 대한 1099-B는 2015 년 과세와 유사합니다. 그러나 2014 년 버전에서는 2016 년에 1099-B를 재고 검토 할 때 계속해서 유의해야 할 몇 가지 주요 변경 사항을 소개했습니다. 2014 년 IRS는 상자 번호를 양식 8949의 열과 일치 시키도록 양식을 다시 설계했습니다. 이 양식은 주식 판매를보고하는 데 사용됩니다. 양식 1099-B의 상단 중앙에있는 상자는 양식의 상단 근처를 확인할 수있는 적절한 상자를 나타냅니다 귀하의 중개인이보고하는 수익은 수수료 및 수수료 순이 여야합니다. 상자 상자 1g가 조정을 위해 추가되었습니다. 아래에 설명 된 주식 보상에 필요한 조정과 혼동하지 마십시오. 상자 1g는 금액 세수 판매에서 지불 할 수없는 손실이나 누적 된 시장 할인액을 계산합니다. 주식 보상 특별 규정. 규정 및 1099-B 지침이 계속 발전합니다. 2014 년 1 월 1 일 이후에 부여 된 보조금부터 중개인은 양식 1099-B에보고 된 기준에 따른 주식 보상 소득을 포함하여 2013 년 발행 된 최종 규정의 29 페이지 30을 참조하십시오. 브로커는 행사, 구매 또는 가득되었을 때 주식에 대해 지불 한 금액 만보고합니다. 중개 회사는 보상 요소를 사용하여 조정 된 전체 기본 정보를 자발적으로보고 할 수 있습니다. 제공하는 보충 정보에서 브로커는 IRS에보고되지 않은 전체 기준의 일부를 포함 할 수 있습니다. IRS 양식 1099-B의 비용 기준 보고서의 개요 2016 년에 만들어진 주식 판매에 대해 알아야 할 사항. 주식 보상 및 ESPP에서 얻은 회사 주식의 2016 년 판매를 위해 중개인은 2 세 이전의 전체 비용 기준을보고 할 수 있습니다 014 보조금은 이후 보조금에 대한 부분적인 기준 만보고하거나 2 보조금 전체에 대해 조정되지 않은 부분적 기초를보고합니다. 따라서 다음을 수행해야합니다 .1 IRS에 발송 된 1099-B에 대한 이해 이것이 명확하게 설명되어 있지 않은 경우 회사 및 주식 계획 서비스 제공자 즉 브로커에게 보상 수입이 포함되었는지 여부를 물어보십시오 .2 보상 부분이 존재하는 경우 Form 8949 및 Schedule D의 판매에서 발생한 손익을 적절히 조정하십시오 이 양식 1099-B에 포함되어 있지 않습니다. IRS 양식 8949 및 일정 D에는이 조정에 사용할 열이 있으며, 양식 1099-B에 제공된 기준을보고하고이 열을 통해 간접 조정하십시오. 특히 제한 재고에 대해 혼란 스러울 수 있습니다. 최종 규정은 현금으로 취득하지 않은 주식, 즉 기술적으로 비공개 보안이라고하는 주식에 대한 예외를 발췌합니다. 즉, 제한된 주식 및 RSU 및 SAR의 행사 일 경우, IRS에 제출 된 1099-B 비용 기반 정보에 공백이 있거나이 보조금이 0 인 경우 2011 년에 취득한 스톡 옵션 또는 ESPP 주식의 행사 구매 가격 만 귀하의 중개 회사는 2014 년 이후의 교부금으로 취득한 주식 매매를 위해 Form 1099-B에 귀하의 원가 기준 보상 부분 만 포함시킬 수 있기 때문에보고 된 원가 기반 상자 1e의 값이 너무 작거나 상자 1e가 비어있을 것 세금 초과 납부를 피하려면 양식 8949 및 일정 D의 이득 손실을 조정해야합니다. 또는 상자 1e가 비어있는 경우 정확한 기준을보고하십시오. 브로커로부터 IRS 규칙에 따라 수정 된 Form 1099-B를 받아야합니다. 비용 기준 및 세금보고 팁에 대한 자세한 내용은이 항목 및 문제에 대한 관련 기사를 참조하십시오. FAQ 주식 옵션 제한 주식 RSUs ESPP 및 SAR에 대한 가장 큰 세금 반환 실수 중 일부를 피하는 방법에 대해 서술하십시오. 비용 기반보고의 변경 사항을 고려하여 계정에서 주식의 판매시 사용 이것은 옵션 행사, 제한된 재고 RSU 가득 또는 시장 구매 (즉, 세금 기준이 다릅니다)에서 특히 중요합니다. 그렇지 않은 경우 기본 주문이 자동으로 FIFO에서 우선 발송됩니다. 회사 주식. 브로커가 따라야하는 절차 규칙에 따라, 정산 주문은 결산일까지만 변경할 수 있습니다. 이전에는 세금 신고서에 판매 된 주식을 표시하는 것으로 벗어날 수있었습니다. 브로커에게 알리는 것이 더 좋을 수도 있지만 세금을 최소화하기 위해 가장 높은 원가 기반의 주식을 제공하기 위해 ISO 및 ESPP 주식을 보유하고있는 경우, 이는 ISO 실격 처리 소송에서 원하지 않는 세금 결과를 초래할 수 있습니다 ESPP 실격 또는 ESPP 실격 처리 당신은 자신의 고문과상의해야합니다. 경고 당신이 ISO 연습, ESPP 구매 및 제한 스톡 유닛 가득액과 같은 다양한 유형의 주식 보상으로부터 귀하의 계좌에 회사 주식을 가지고 있다면, 주식은 당신이 사용하고자하는 것을 확실히 확인하십시오. 실수로 다른 주식을 팔면 원하지 않는 세금 결과가 발생할 수 있습니다. 예를 들어 ISO 또는 ESPP 주식의 처분이 불일치 할 수 있습니다. 이 상황에서는 직전 명령이 변경 될 수 있습니다. 보고 양식. 고용주는 수시로 급여 수표 이외의 급여로 직원에게 보상합니다. 스톡 옵션 및 주식 구매 계획이 점차 대중화되고 있습니다. 여기에는 세금 공제에 필요한 직원 스톡 옵션 및 계획, 필요한 세금보고 양식이 있습니다. 고용주 스톡 옵션 및 계획. 고용주 주식 구매 계획 ESPP. 이 자발적 프로그램은 요 당신 고용주, ​​당신은 급여 기부금을 할인하여 회사 주식을 구입하는 데 사용할 수 있습니다. 할인은 시장 가격보다 15 낮을 수 있습니다. 일반적으로 직원이 프로그램에 대한 기부를 할 수있는 기간이 있습니다 시장 구매를위한 재고의 가격은 구입일에 결정되며, 이 때 직원의 기여금을 사용하여 직원을 대신하여 할인 된 가격으로 주식을 구입합니다. 직원이 주식을 보유하는 기간에 따라 할인은 평범한 것으로 간주됩니다 근로자 비거주직이 Form W-2에 포함 시키거나 자본 이득 소득으로 간주하여 판매 자격 시점에 회계 처리합니다. 자격이없는 직위의 경우 조정 된 비용 기준은 Form W-2에보고 된 보상 소득과 귀하의 적격 포지션의 경우 귀하의 비용 기준은 단순히 수령 한 할인이 일반 수입 대신 자본 이득으로보고되도록 허용하는 것입니다 . 제한 재고 단위 RSU. 이러한 재고 단위는 보상 형태로 직원에게 수여됩니다. 직원은 시상 당시 주식을받지 못하지만 직원이 주식을 수령 할 때 명시된 특정 가득 조약 계획을 가지고 있습니다. 직원이 단위와 공정한 시장 가치를받는 시점 해당 주식의 FMV는 소득으로 간주됩니다. 고용주의 계획에 따라 주식 수령시 소득에 대해 세금을 납부하도록 선택할 수 있습니다. 재고가 확정 된 시점 또는 조끼 일자가됩니다. 재고가 확정 된 시점에 고용주가 W-2 양식에 소득으로 신고 한 금액은 재고 단위로 조정 된 비용 기준이됩니다. 인센티브 스톡 옵션 ISO ISO 단위에 대한 요건은 더욱 엄격 해지고 차례대로 유리한 세제 혜택을 제공합니다. ISO 단위는 옵션 행사 후 최소 1 년 동안 개최되어야합니다. 또한 옵션을 부여한 후 최소 2 년이 경과 할 때까지 주식을 판매 할 수 없습니다 티 o 이러한 이유로, 이러한 옵션을 구매할 때 할인 혜택을 받으려면 장기적인 자본 이득으로 세금이 부과됩니다. 비 정량 스톡 옵션 NSO. ISO 단위가 더 제한적인 반면 NSO 단위는 더 많습니다. 일반이 주식 옵션은 경상 소득 및 자본 이득 손실을 발생시킵니다. 이러한 옵션이 부여되면, 그들은 미리 결정된 가격으로 부여됩니다. 옵션을 사용하는 날짜의 주식 가격에 상관없이 직원은이 옵션을 해당 가격으로 행사할 수 있습니다 옵션 행사시 종업원은 부여 가격을 지불 한 가격과 주식 행사 가격을 구입 한 날의 공정한 시장 가격 FMV의 차이에 대한 경상적 인 소득을가집니다. 현재 근무중인 고용주의 보상 수입이있는 경우 이 수입은 상자 1의 W-2 양식에 포함됩니다. 세금을 충당하기 위해 재고 단위를 판매 한 경우이 정보는 W-2 양식에도 포함됩니다. 상자 12와 14를 검토해야합니다. 귀하의 종업원 스톡 옵션과 관련하여 양식 W-2에 포함 된 소득을 설명합니다. 재고 단위를 판매하는 연도에 양식 1099-B를 받게됩니다. 이 양식은 귀하의 세금 신고서에 거래로 인한 자본 이득 또는 손실을보고합니다 . 귀하는 투자 기록을 검토하여 양식 1099-B의 원가 기준 액을 확인해야합니다. 양식 1099-B의 원가 기준은 중개인이 사용할 수있는 정보를 기반으로합니다. 이용 가능한 정보가 불완전하면 원가 기초 금액이 부정확 할 수 있습니다. 양식 1099-B의 원가 금액이 기록에 근거한 조정 된 원가 기준과 일치하지 않는 경우 TaxACT에 조정 코드 B를 입력하십시오. 마찬가지로 양식 W-2는 양식 1099-B에 비용 기준을 포함하지 않으므로 양식 B와 함께 조정 금액을 입력하고 싶습니다. 양식 1099-B에 비용 기준 액이없는 경우 세금 계산서에 비용 기준을 계산하여보고해야합니다. 양식 3921은 해당 연도의 인센티브 스톡 옵션으로 발행됩니다 그들은 empl로 전송됩니다. oyee. 이 양식에는 장래에 판 매를 결정할 때 해당 단위의 판매를 적절히보고하는 데 필요한 정보가 포함되어 있습니다. 양식을받는 해에 세금 신고서에 양식 3921의 정보를 입력하지 않아도되지만, 양식을 투자 기록과 함께 저장해야합니다. 양식 3922는 구입했지만 판매하지 않는 종업원 스톡 옵션에 대해 발행됩니다. 재고를 판매하지 않았기 때문에 보유 기간 요구 사항이 결정되지 않았습니다. 따라서 고용주는 보상을 포함하지 않습니다 귀하의 양식 W-2에 대한 소득을 보통 소득으로 환산하십시오. 양식 3922는 귀하가 해당 단위를 판매 할 때 귀하의 장래 사용을 위해 귀하에게 발행됩니다. 귀하의 세금 신고서에 소득을보고해야합니다. 서식 3921과 같이, 투자 기록으로 양식 3922를 저장하십시오. TaxAct는 귀하의 세금을 빠르고 쉽게 준비 할 수있게하여 최대 환급을 받으실 수 있습니다. 세금 면제 혜택 지금 시작 하시거나 TaxAct 계정에 로그인하십시오. 정보를 제공해 주셔서 감사합니다. 내 세금 계산서 세금 신고서를 제출하지 않아도됩니다. 3921 저희 회사 회계사는 이러한 양식 중 하나를 제출하거나 배포하지 않았으며 필요하다고 생각하는 것 같습니다. 2014 년에 옵션을 행사하고 2015 년에 판매했습니다. 세금을 연장 할 때까지 10 월 그러나 나는 계속해서 3921을 받겠다 고 주장해야한다. 그들이 나에게 그것을 요구할 필요가있다. 당신의 도움에 감사한다. 당신의 마음을 밝혀라. 회신을 취소한다. 당신의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을받는다면, 옵션을 행사할 때, 옵션을 행사할 때 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 스톡을 처분 할 때 스톡 옵션의 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 구매 계획 또는 인센티브 스톡 옵션에 따라 부여 된 옵션 ISO 플랜은 법 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비재무 주식 옵션입니다. 발행 525 과세 대상 및 비양도 소득을 참조하여 b 법정 스톡 옵션을 부여받습니다. 스톡 옵션 스톡 옵션. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하는 경우 일반적으로 스톡 옵션을 받거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 대안 ISO를 행사하는 연도의 최소 세금 자세한 내용은 양식 6251 지침을 참조하십시오 옵션을 행사하여 구입 한 재고를 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이 발생합니다 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 경상 이익으로 판매 수입을 처리해야합니다. 주식의 처분에 대한 손익을 결정할 때 임금으로 간주되는 금액을 주식 기준으로 추가하십시오 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 소득이보고되는 방법에 대한 간행물 525를 참조하십시오. 인센티브 스톡 옵션 - 전직 후 ISO를 개정 할 경우, 고용주로부터 양식 3921 PDF, 422 항에 의거 한 인센티브 스톡 옵션의 행사를 수령해야합니다. b이 양식은 해당 자본금과 경상 이익을보고하기 위해 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다 당신의 수익. 직원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음으로 양도하거나 매각 한 후 고용주로부터 Form 3922 PDF, 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 423 c 항에 의거하여이 양식은 귀하의 수익에보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비정규 스톡 옵션을 부여하는 경우, 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치가 쉽게 결정될 수 있는지에 달려 있습니다. 공정하게 결정된 공정한 시장 가치 - 확정 된 시장에서 옵션이 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 간행물 525를 참조하십시오. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 옵션에 대해서는 수익을보고해야합니다. 쉽게 결정한 공정 시장 가치 - 대부분의 비거견 옵션에는 쉽게 결정 가능한 공정 시장 가격이 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비표준 옵션의 경우, 옵션을 행사할 수는 있지만 귀하가 옵션을 행사할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 운동을 통해받은 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 팔 때 과세 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 처리하십시오. 구체적인 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오. 페이지 마지막 2017 년 2 월 17 일을 검토 또는 업데이트했습니다.